《我國(guó)支持科技創(chuàng)新主要稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》目錄

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創(chuàng)業(yè)投資

一、企業(yè)所得稅　　　

公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策　　　

公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資中小高新技術(shù)企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策　　　

合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策

合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資中小高新技術(shù)企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策

在特定區(qū)域內(nèi)開(kāi)展公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策試點(diǎn)

二、個(gè)人所得稅　　　　

有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策　　　　

天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策　　　　

合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人可選擇按單一投資基金核算稅收優(yōu)惠政策

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吸引和培育人才優(yōu)惠

一、企業(yè)所得稅

將企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除比例由2.5%提高至8%

二、個(gè)人所得稅　　　　

粵港澳大灣區(qū)高端緊缺人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

橫琴粵澳深度合作區(qū)高端緊缺人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

海南自貿(mào)港高端緊缺人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

廣州南沙個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

橫琴粵澳深度合作區(qū)澳門居民個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

福建平潭個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

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研究與試驗(yàn)開(kāi)發(fā)

一、增值稅

研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)設(shè)備增值稅政策

二、企業(yè)所得稅

企業(yè)投入基礎(chǔ)研究企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

設(shè)備、器具一次性稅前扣除政策

企業(yè)外購(gòu)軟件縮短折舊或攤銷年限政策

三、個(gè)人所得稅

由國(guó)家級(jí)、省部級(jí)以及國(guó)際組織對(duì)科技人員頒發(fā)的科技獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅政策

四、進(jìn)口稅收

進(jìn)口科學(xué)研究、科技開(kāi)發(fā)和教學(xué)用品免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅政策

五、其他稅費(fèi)

非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策

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成果轉(zhuǎn)化

一、增值稅

技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅政策

二、企業(yè)所得稅

企業(yè)以技術(shù)成果投資入股遞延納稅優(yōu)惠政策

企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資企業(yè)所得稅分期納稅政策

居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

在中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域開(kāi)展技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策試點(diǎn)

三、個(gè)人所得稅

高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期繳納個(gè)人所得稅政策

職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)減征個(gè)人所得稅政策

職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)遞延納稅政策個(gè)人以技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策

四、其他稅費(fèi)

專利收費(fèi)減免優(yōu)惠政策

申請(qǐng)費(fèi)、發(fā)明專利申請(qǐng)實(shí)質(zhì)審查費(fèi)、年費(fèi)和復(fù)審費(fèi)減免政策

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全產(chǎn)業(yè)鏈

中小高新技術(shù)企業(yè)向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本分期繳納個(gè)人所得稅政策

科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間稅收政策

創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅政策

科普單位門票收入免征增值稅政策