關于增值稅的知識，大家最頭疼的就是稅率和計算，不僅僅是因為繁瑣，更是因為經(jīng)常發(fā)生變動，那到底該怎么記呢？

為了方便大家記憶，幫大家更新整理了一份增值稅稅率表，希望對大家記憶增值稅有幫助。

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增值稅，又變了！  

今天起，這是我最新最全的稅率表！

02

增值稅稅率

1、稅率13%

納稅人銷售貨物、勞務、有形動產(chǎn)租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為13%。

2、稅率9%

納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為9%：

① 糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；

②  自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

③  圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；

④  飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；

⑤  國務院規(guī)定的其他貨物?！?/span>

3、稅率6%

納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)，除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6%。

4、稅率0

（1）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規(guī)定的除外。

（2）境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務院規(guī)定范圍內(nèi)的服務、無形資產(chǎn)，稅率為零。

稅率的調(diào)整由國務院決定。

納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

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以下13%稅率貨物

易與農(nóng)產(chǎn)品等9%稅率貨物混淆

①  以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品，玉米漿、玉米皮、玉米纖維（又稱噴漿玉米皮）和玉米蛋白粉。

②  各種蔬菜罐頭。

③  專業(yè)復烤廠烤制的復烤煙葉。

④  農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，邊銷茶及摻對各種藥物的茶和茶飲料。

⑤  各種水果罐頭、果脯、蜜餞、炒制的果仁、堅果、碾磨后的園藝植物（如胡椒粉、花椒粉等）。

⑥  中成藥。

⑦  鋸材，竹筍罐頭。

⑧  熟制的水產(chǎn)品和各類水產(chǎn)品的罐頭。

⑨  各種肉類罐頭、肉類熟制品。

⑩  各種蛋類的罐頭。

?  酸奶、奶酪、奶油，調(diào)制乳。

?  洗凈毛、洗凈絨。

?  飼料添加劑。

?  用于人類日常生活的各種類型包裝的日用衛(wèi)生用藥（如衛(wèi)生殺蟲劑、驅蟲劑、驅蚊劑、蚊香等）。

?  以農(nóng)副產(chǎn)品為原料加工工業(yè)產(chǎn)品的機械、農(nóng)用汽車、三輪運貨車、機動漁船、森林砍伐機械、集材機械、農(nóng)機零部件。

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增值稅征收稅率

增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人（見附件）計算稅款時使用征收率，目前增值稅征收率一共有4檔，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的。

附件：一般納稅人（可選擇）適用簡易計稅

（一）5%征收率：

（二）3%征收率減按2%征收

（三）減按0.5%征收

自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。

并按下列公式計算銷售額：

銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）

（財政部 稅務總局公告2020年第17號，國家稅務總局公告2020年第9號）

（四）按照5%征收率減按1.5%征收

1、個體工商戶和其他個人出租住房減按1.5%計算應納稅額。(國家稅務總局公告2016年第16號)

2、住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅，或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。

住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。

（財政部 稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部公告2021年第24號 ）

（五）應當適用（非可選擇）簡易計稅：

1. 提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。（總局公告2016年第54號）

2. 建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅。（財稅〔2017〕58號）

3. 資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。（財稅〔2017〕56號）

4. 中外合作油（氣）田開采的原油、天然氣按實物征收增值稅，征收率為5%。（國稅發(fā)〔1994〕114號）

5.納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減半征收增值稅。（財稅〔2009〕9號）

6.一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：    

（1） 寄售商店代銷寄售物品 (包括居民個人寄售的物品在內(nèi)) ；  

（2）典當業(yè)銷售死當物品； 

來源：財務第一教室，稅務大講堂，財務經(jīng)理人、濤哥說稅