1

是不是4月1日起企業(yè)所得稅季度預繳申報表又變了，簡化在哪里?

答：新版報表采用了“分類填報”的設計思路。對于絕大部分企業(yè)，只需填報一張主表，并在主表上填寫相應的具體事項即可完成申報，辦稅負擔進一步減輕。

精簡附表數(shù)量。

一是刪減原《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》(A201010)和原《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A201030)，將相關(guān)欄目集成至《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)。

二是簡化《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》(A201020)的行次和填報方式。

2

研發(fā)費用加計扣除，是不是以后季度預繳所得稅就可以享受了?

答：是的。改革研發(fā)費用加計扣除清繳核算方式，允許企業(yè)自主選擇按半年享受加計扣除優(yōu)惠，上半年的研發(fā)費用由次年所得稅匯算清繳時扣除改為當年10月份預繳時即可扣除，讓企業(yè)盡早受惠。

3

季度預繳所得稅表中的營業(yè)收入、營業(yè)成本與利潤總額之間是否存在勾稽關(guān)系?

答：不存在。表中的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系。不等于營業(yè)收入-營業(yè)成本。

4

季度預繳所得稅表中“實際已繳納所得稅額”是否包括跨地區(qū)設立的項目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項目所在地主管稅務機關(guān)預繳企業(yè)所得稅的金額?

答：不包括。第13行“實際已繳納所得稅額”：填報已在此前月(季)度申報預繳企業(yè)所得稅的本年累計金額。

但是建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項目所在地主管稅務機關(guān)預繳企業(yè)所得稅的金額不填此行，應填入本表第14行“特定業(yè)務預繳(征)所得稅額”欄。

5

季度預繳所得稅表中，“營業(yè)成本”項目是否包含“期間費用”?

答：營業(yè)成本不包括營業(yè)外支出和期間費用。

6

季度預繳所得稅表中，營業(yè)收入和營業(yè)成本如何計算?

答：營業(yè)收入填寫主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入之和?！盃I業(yè)收入”=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入。

營業(yè)成本填寫主營業(yè)務成本與其他業(yè)務成本之和?！盃I業(yè)成本”=主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本。

7

企業(yè)季度預繳所得稅時，若是當季度實際發(fā)生的費用沒有取得發(fā)票，能否預繳的時候扣除?

答：可以的，但是必須在企業(yè)所得稅匯繳時取得發(fā)票，否則需要納稅調(diào)增。

8

企業(yè)季度預繳所得稅時，若是存在符合條件的不征稅收入，季度填報報表能否享受不征稅?

答：可以的。企業(yè)取得的符合上述不征稅收入條件的財政性資金，在季度預繳企業(yè)所得稅時，可以從收入總額中扣除，相應的成本費用不需要調(diào)整，在匯繳時統(tǒng)一調(diào)整。不征稅收入不屬于稅收優(yōu)惠，不需要辦理減免稅手續(xù)。

9

企業(yè)季度預繳所得稅時，若是享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，但是匯繳的時候不符合了，怎么辦?

答：如果企業(yè)預繳時享受了減半征稅政策，但匯算清繳時不符合規(guī)定條件的，應當按照規(guī)定補繳稅款。

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2022年一季度企業(yè)所得稅季報能彌補以前年度虧損嗎?

答：可以的。前提是必須企業(yè)完成2021年度企業(yè)所得稅匯繳申報。數(shù)據(jù)來源：依據(jù)上年度企業(yè)所得稅匯算清繳表A106000。