正值2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳期，需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)的企業(yè)，別忘了在2023年5月31日前就2022年度的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)哦~

為了方便大家早做準(zhǔn)備，我們梳理了一些關(guān)于關(guān)聯(lián)申報(bào)的常見問題，一起來了解下吧!

一、是否需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)?

政策課堂：

實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的，在報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表(2016年版)》。

——《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào))

Tips

企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，但符合“42號(hào)公告”第五條規(guī)定需要報(bào)送國別報(bào)告的，只填報(bào)《報(bào)告企業(yè)信息表》和國別報(bào)告的6張表。

企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，且不符合國別報(bào)告報(bào)送條件的，可以不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。

二、關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來指的是什么?

關(guān)聯(lián)方指的是與申報(bào)企業(yè)構(gòu)成“42號(hào)公告”第二條所規(guī)定的七種關(guān)系的企業(yè)、組織或個(gè)人，這七種關(guān)系歸納起來為——股權(quán)關(guān)系、資金借貸關(guān)系、特許權(quán)關(guān)系、購銷和勞務(wù)關(guān)系、任命或委派關(guān)系、親屬關(guān)系以及實(shí)質(zhì)關(guān)系。

關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來主要包括下列關(guān)聯(lián)交易：有形資產(chǎn)使用權(quán)或所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓、金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、無形資產(chǎn)使用權(quán)或所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓、資金融通和勞務(wù)交易。

三、如何算達(dá)到國別報(bào)告填報(bào)標(biāo)準(zhǔn)?

存在下列情形之一的居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)填報(bào)國別報(bào)告，即達(dá)到國別報(bào)告填報(bào)標(biāo)準(zhǔn)：

1

該居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)(能夠合并其所屬跨國企業(yè)集團(tuán)所有成員實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表的，且不能被其他企業(yè)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè))，且其上一會(huì)計(jì)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類收入金額合計(jì)超過55億元;

2

該居民企業(yè)被跨國企業(yè)集團(tuán)指定為國別報(bào)告的報(bào)送企業(yè)。

四、關(guān)聯(lián)申報(bào)有申報(bào)期限嗎?

納稅人申報(bào)2022年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來的截止時(shí)間是2023年5月31日。企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)按照稅收征管法第二十七條及其實(shí)施細(xì)則第三十七條的有關(guān)規(guī)定辦理。

五、關(guān)聯(lián)申報(bào)的申報(bào)表如何填列?

關(guān)聯(lián)申報(bào)一共有22張申報(bào)表，一共分為三部分：基礎(chǔ)信息、關(guān)聯(lián)交易信息和國別報(bào)告表

六、電子稅務(wù)局的申報(bào)路徑是什么?

登錄上海市電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【企業(yè)所得稅申報(bào)】—【關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來年度報(bào)告申報(bào)】，即可進(jìn)入該界面，按要求進(jìn)行在線申報(bào)。

需先填寫《G000000報(bào)告企業(yè)信息表》后才能選填其他報(bào)表。

數(shù)據(jù)填寫無誤后點(diǎn)擊“申報(bào)”即可。

其中表格為黃色的表示數(shù)據(jù)已發(fā)生改變，需要重新進(jìn)入確認(rèn)后保存。

Tips

納稅人必須先完成企業(yè)所得稅申報(bào)，才可進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。若申報(bào)屬期不存在企業(yè)所得稅年度申報(bào)記錄，將無法進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。