2023年12月1日至12月31日，納稅人可以進行2024年度個人所得稅專項附加扣除信息確認(rèn)，如何進行修改、作廢或新增信息？

如果大家的個人所得稅專項附加扣除信息發(fā)生了變動，作相應(yīng)修改時應(yīng)該注意什么呢？跟著賬管家一起來了解一下吧。

修改路徑

個人所得稅APP—“辦稅”—“扣除填報”—“專項附加扣除修改和作廢”，選擇2023年度，進入需要修改項目的填報詳情。

左右滑動查看相關(guān)步驟

賬管家梳理了7項個人所得稅專項附加扣除修改的注意事項，快來查收~

01

子女教育

修改注意→子女受教育階段

根據(jù)相關(guān)規(guī)定：

納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，按接受全日制學(xué)歷教育的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學(xué)專科、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）。

子女受教育階段發(fā)生變化是指：

1.學(xué)前教育變?yōu)榱x務(wù)教育：幼兒園→小學(xué)

2.義務(wù)教育變?yōu)楦咧须A段教育：初中→高中

3.高中階段教育變?yōu)楦叩冉逃焊咧小髮W(xué)

1.當(dāng)子女受教育階段發(fā)生變化時，需要新增一條子女教育專項附加扣除信息，切勿修改或刪除以前階段信息。

2.對于連續(xù)性的學(xué)歷（學(xué)位）教育，升學(xué)銜接期間屬于子女教育期間，可以申報扣除子女教育專項附加扣除。例如子女7月高中畢業(yè)，9月上大學(xué)，8月也可以享受扣除，只需將兩個教育階段的截止時間和起始時間銜接即可。

3.當(dāng)子女受教育階段未發(fā)生變化，例如小升初（都屬于義務(wù)教育階段）、本碩博（都屬于高等教育階段），如發(fā)生了學(xué)校信息的變化，只需在原記錄中修改“就讀學(xué)?！奔纯?，無需修改“當(dāng)前受教育階段開始時間”。

02

繼續(xù)教育

修改注意→繼續(xù)教育類型

繼續(xù)教育類型分為“學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育”和“職業(yè)資格繼續(xù)教育”，修改時無法修改繼續(xù)教育類型，如發(fā)生不同類型的繼續(xù)教育請重新添加一條專項附加扣除記錄。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定：

1.納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月；

2.職業(yè)資格繼續(xù)教育類型分為“技能人員職業(yè)資格”和“專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格”。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。具體可扣除的證書名稱請參照人力資源和社會保障部發(fā)布的《國家職業(yè)資格目錄》。

03

大病醫(yī)療

修改注意→個人負(fù)擔(dān)金額填寫

根據(jù)相關(guān)規(guī)定：

在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

1.大病醫(yī)療專項附加扣除在次年綜合所得匯算清繳自行申報時才能享受。

2.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出，可按規(guī)定分別計算扣除額。

3.具體個人負(fù)擔(dān)金額可在手機應(yīng)用商店下載登錄國家醫(yī)保服務(wù)平臺查詢：國家醫(yī)保服務(wù)平臺——首頁——年度費用匯總查詢——年度個人自付總金額。

04

住房貸款利息

修改注意→貸款期限(月份)

如果發(fā)生貸款提前還清或房屋轉(zhuǎn)讓等已不符合享受扣除條件的情況，請及時修改貸款信息。

修改時請核對確保“首次還款日期”正確并修改“貸款期限（月份）”。例如2015年1月1日首次還款，貸款期限240個月，2023年12月31日發(fā)生房屋轉(zhuǎn)讓，則需將“貸款期限（月份）”由240改為108。

Tips：

納稅人的住房貸款利息扣除期限最長不能超過240個月。

05

住房租金

修改注意→租賃時間起止

納稅人修改時，請核對確保租賃時間起止正確。

Tips：

納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

06

贍養(yǎng)老人

修改注意→分?jǐn)偡绞?/span>

根據(jù)相關(guān)規(guī)定：

1.納稅人贍養(yǎng)年滿60歲父母以及子女均已去世的年滿60歲祖父母、外祖父母的可以享受稅前扣除。

2.納稅人為獨生子女的，按照每月3000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。納稅人為非獨生子女的，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過每月1500元。

3.一個納稅年度內(nèi)，如納稅人的其他兄弟姐妹均已去世，其可在第二年按照獨生子女贍養(yǎng)老人標(biāo)準(zhǔn)3000元/月扣除。

1.可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偂?/span>

2.具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。并且扣除標(biāo)準(zhǔn)不按照老人的人數(shù)計算。例如父母均已年滿60歲，但扣除額度仍為每月3000元，并非每月6000元。

3.納稅人為非獨生子女，贍養(yǎng)老人分?jǐn)偡绞秸埼疬x擇獨生子女。

07

3歲以下嬰幼兒照護

修改注意→享受時點

根據(jù)相關(guān)規(guī)定：

納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個嬰幼兒每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

1.享受3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除的起算時間是從嬰幼兒出生的當(dāng)月至滿3周歲的前一個月。比如：2023年6月出生的嬰幼兒，一直到2026年5月，其父母都可以按規(guī)定享受此項專項附加扣除政策。

2.根據(jù)規(guī)定，年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，按照每個子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。比如：2020年9月出生的嬰幼兒，2023年9月已滿3歲，還未上幼兒園，則其父母2023年1-8月填報享受嬰幼兒照護專項附加扣除，2023年9月起填報享受子女教育專項附加扣除。

/ 政策依據(jù)/

《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）

《國務(wù)院關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》（國發(fā)〔2022〕8號）

《國務(wù)院關(guān)于提高個人所得稅有關(guān)專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》（國發(fā)〔2023〕13號）