申報(bào)、開(kāi)票、免征額這些小規(guī)模納稅人常用的操作和概念中，有哪些易錯(cuò)的知識(shí)點(diǎn)嗎？今天就請(qǐng)跟隨賬管家一次性糾正7個(gè)常見(jiàn)誤區(qū)!

1概念類(lèi)誤區(qū)

誤區(qū)一

小規(guī)模納稅人不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。糾正：可以開(kāi)具！根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第33號(hào)）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具。選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。如果小規(guī)模納稅人未選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。

誤區(qū)二
今年小規(guī)模納稅人季度銷(xiāo)售額免征增值稅，同時(shí)也免征企業(yè)所得稅。糾正：小規(guī)模納稅人開(kāi)具普票，免征增值稅，但是不免征企業(yè)所得稅。

誤區(qū)三
免征增值稅，因此成本費(fèi)用不需要取得發(fā)票。糾正：日常發(fā)生的支出費(fèi)用仍應(yīng)依法取得合規(guī)票據(jù)，否則沒(méi)法在企業(yè)所得稅稅前扣除，導(dǎo)致多繳納企業(yè)所得稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

誤區(qū)四
開(kāi)專(zhuān)票免增值稅。糾正：增值稅小規(guī)模納稅人按季申報(bào)銷(xiāo)售貨物銷(xiāo)售額開(kāi)具專(zhuān)票的，需全額計(jì)算繳納銷(xiāo)售貨物的增值稅。

誤區(qū)五

小規(guī)模納稅人只能季度申報(bào)。糾正：按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。