咨詢一

老師，年終獎是否納入社保繳費基數(shù)？

答復(fù)：

年終獎屬于工資總額的組成部分，應(yīng)納入社保繳費基數(shù)繳納社保。

咨詢二

老師，企業(yè)之間無償借款在企業(yè)所得稅上是否需要視同銷售確認(rèn)收入？

答復(fù)：

公司無償借款給其他人不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的情形。

咨詢?nèi)?/span>

老師，小規(guī)模認(rèn)定為一般納稅人的 500 萬元銷售額標(biāo)準(zhǔn)是否含財政補(bǔ)貼收入？

答復(fù)：這里的500萬元銷售額是應(yīng)納增值稅的銷售額，若是取得的財政補(bǔ)貼收入本身不征增值稅，則 500 萬元銷售額不包括財政補(bǔ)貼收入。若是取得的財政補(bǔ)貼收入征收增值稅，則 500 萬元銷售額中包括財政補(bǔ)貼收入。

咨詢四

老師，自然人代開的發(fā)票，是否可以享受月不超15萬（季度45萬）免征增值稅的優(yōu)惠？

答復(fù)：大部分情況下，自然人代開的發(fā)票，不可以享受月不超15萬（季度45萬）免征增值稅的優(yōu)惠！

主要原因：自然人屬于按次納稅，只有按期納稅的小規(guī)模納稅人，才可以享受不超15萬（季度45萬）免征增值稅的優(yōu)惠。

也有特殊情況：比如個人采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，同樣可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹞闯^15萬元的，可以享受免征增值稅政策。

咨詢五

老師，我們企業(yè)這個月支付了臨時人員一些費用，是否還需要取得發(fā)票？還是直接做工資表？

答復(fù)：

情形一：若是這些臨時工不屬于雇傭制，也就是不在你單位任職，也沒有勞動合同關(guān)系，則支付臨時人員的費用需要取得自然人代開的勞務(wù)報酬發(fā)票，才可以入賬并稅前扣除。

情形二：若是這些臨時工屬于雇傭制員工，在你單位任職，則支付臨時人員的費用直接做工資表發(fā)放就可以，依法申報個稅后就可以稅前扣除。