稅務(wù)稽查是對(duì)納稅人等履行納稅義務(wù)等涉稅事項(xiàng)進(jìn)行檢查監(jiān)督的一種形式，是稅收征管工作的重要一環(huán)，是由稅務(wù)局稽查局來(lái)依法實(shí)施的！隨著金稅四期、智慧稽查系統(tǒng)的即將來(lái)臨，“雙隨機(jī)、一公開”系統(tǒng)監(jiān)管全覆蓋常態(tài)化等。2021年的稅務(wù)稽查注定會(huì)與以往大不同?。?/span>

2021年4月29日，國(guó)家稅務(wù)總局稽查局發(fā)布“稅務(wù)總局貫徹《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》精神，要求：以稅收風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，精準(zhǔn)實(shí)施稅務(wù)監(jiān)管”一文。公布了2021年全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)稽查工作的八個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域和行業(yè)以及五類涉稅違法行為。

文件強(qiáng)調(diào)：要充分發(fā)揮稅務(wù)稽查在組織稅收收入方面的功能，強(qiáng)化大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析，組織行業(yè)自查，深化“稅警關(guān)銀”部際協(xié)作機(jī)制，強(qiáng)化稅警協(xié)作，持續(xù)推進(jìn)“雙打”和“三假”運(yùn)動(dòng)。

（圖源：國(guó)家稅務(wù)總局稽查局）

國(guó)家稅務(wù)總局稽查局局長(zhǎng)郭曉林2021年1月13日在接受媒體聯(lián)合采訪時(shí)透露，2021年，全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)將繼續(xù)嚴(yán)厲打擊“三假”等涉稅違法行為。“三假”涉稅違法行為是指沒有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”、沒有實(shí)際出口只為騙取退稅的“假出口”和不具備條件只為騙取疫情防控稅收優(yōu)惠政策的“假申報(bào)”。

郭曉林表示，2018年8月以來(lái)，國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合公安部、海關(guān)總署、中國(guó)人民銀行組織開展了打擊虛開、騙稅違法犯罪專項(xiàng)行動(dòng)，累計(jì)查處涉嫌虛開、騙稅企業(yè)32.23萬(wàn)戶，挽回?fù)p失850.15億元人民幣，抓捕犯罪分子21532人，4312名犯罪嫌疑人主動(dòng)投案自首。這些涉稅違法行為嚴(yán)重危害了正常的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，損害了稅收安全，必須予以堅(jiān)決查處，嚴(yán)厲打擊。

（圖：國(guó)家稅務(wù)總局稽查局局長(zhǎng)郭曉林）

2021年7月14日，李克強(qiáng)總理主持召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，會(huì)議中要求：對(duì)偷逃稅等違法違規(guī)案件，要一查到底，嚴(yán)肅追責(zé)。依法依規(guī)該罰的罰、該處理的處理、該抓的抓，絕不容忍、絕不手軟。

（圖源：中國(guó)政府網(wǎng)）

以上信息，注定了2021年的稅務(wù)稽查會(huì)與以往大不同。

近年來(lái)，國(guó)家稅務(wù)總局依托稅務(wù)大數(shù)據(jù)工具、發(fā)展協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)、打造“信用+風(fēng)險(xiǎn)”雙輪驅(qū)動(dòng)的征管新模式，猶如天網(wǎng)一樣，監(jiān)控著納稅人申報(bào)信息、申報(bào)質(zhì)量。在查處企業(yè)稅收違法問(wèn)題的技術(shù)手段日趨完善，涉稅數(shù)據(jù)共享、交叉比對(duì)、構(gòu)建模型、風(fēng)險(xiǎn)制導(dǎo)等一系列管理措施。

金稅四期強(qiáng)大的大數(shù)據(jù)整合、聯(lián)動(dòng)和分析功能，為稅務(wù)稽查選案的精準(zhǔn)性提供了有力的數(shù)據(jù)支撐，不論是大集團(tuán)還是小公司，只要存在數(shù)據(jù)異?；蛘唢L(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，就會(huì)被廣泛納入稅務(wù)檢查推送和選案的范圍內(nèi)！

為大家整理了一張企業(yè)自查表單！即日起，以下這21種行為不要再有了！請(qǐng)企業(yè)提前自查，以防萬(wàn)一：

1、月末或季度末發(fā)票大量作廢。

12、法人戶籍非本地或年齡偏大、偏小。

2、公司的多數(shù)發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度高于90%。

13、登記地址多為住宅小區(qū)，明眼一看不適合對(duì)外經(jīng)營(yíng)的。

3、存在大量紅字普通發(fā)票、隨意開具紅字發(fā)票來(lái)沖減藍(lán)字發(fā)票。

14、企業(yè)長(zhǎng)期零申報(bào)、長(zhǎng)期虧損等經(jīng)營(yíng)異常情況。

4、開票項(xiàng)目與經(jīng)營(yíng)范圍嚴(yán)重不符。

15、生產(chǎn)能耗如電費(fèi)情況與銷售情況嚴(yán)重不符的。

5、出現(xiàn)發(fā)票連續(xù)多次增量增版異常情況。

16、公司注冊(cè)地為虛擬地址。

6、企業(yè)長(zhǎng)期存在增值稅留抵等異?，F(xiàn)象。

17、存在大量現(xiàn)金交易；往來(lái)款掛賬數(shù)額大。

7、企業(yè)增值稅稅負(fù)異常；不止是偏低異常，稅負(fù)偏高異常也是稽查重點(diǎn)。

18、公司所屬行業(yè)屬于虛開高危行業(yè)，如商貿(mào)行業(yè)、醫(yī)藥行業(yè)、高新企業(yè)等。

8、企業(yè)成立時(shí)間短，發(fā)票增量異常。

19、法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人曾擔(dān)任非正常戶的負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、且法人與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交叉擔(dān)保。

9、商貿(mào)企業(yè)進(jìn)、銷嚴(yán)重背離。

20、企業(yè)代別人掛靠社保。

10、登記信息雷同，企業(yè)法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員多為同一人。

21、少繳或不繳社保。如：試用期不入社保；工資高卻按最低基數(shù)繳納社保。

11、一個(gè)法人注冊(cè)多家公司，經(jīng)營(yíng)范圍相似，且稅務(wù)登記信息中所留的手機(jī)號(hào)碼也為同一個(gè)手機(jī)號(hào)。

2020年稅務(wù)征收管理進(jìn)一步完善。改革前后年度，往往是涉稅問(wèn)題多發(fā)階段。尤其是疫情優(yōu)惠扶持、社保入稅等，稅收政策的重大變化帶來(lái)的納稅申報(bào)復(fù)雜化和多樣性，往往會(huì)引發(fā)稅收風(fēng)險(xiǎn)。