比如，子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)提高后該如何享受？寒暑假或者休學(xué)期間可以扣除子女教育嗎？各階段教育起始和終止時(shí)間到底應(yīng)該怎么填？

別著急，我們已經(jīng)幫你梳理好了家長們關(guān)心的熱點(diǎn)問題，我們一起來看一下吧！

最新政策

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于提高個(gè)人所得稅有關(guān)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》（國發(fā)〔2023〕13號，以下簡稱《通知》），自2023年1月1日起，子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每個(gè)子女每月1000元提高到2000元。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按50%扣除。

1.已經(jīng)填報(bào)享受子女教育專項(xiàng)附加扣除，是否需要重新報(bào)送相關(guān)信息？

納稅人已經(jīng)填報(bào)享受2023年度子女教育專項(xiàng)附加扣除的，無需重新填報(bào)，信息系統(tǒng)將自動適用提高后的專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。

2.此前已經(jīng)按照原標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)享受子女教育專項(xiàng)附加扣除，如何按照提高后的標(biāo)準(zhǔn)享受扣除？

《通知》發(fā)布前，納稅人已經(jīng)按照原標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)享受2023年度子女教育專項(xiàng)附加扣除的，自9月申報(bào)期起，信息系統(tǒng)將按照提高后的專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，此前多繳的稅款可以自動抵減本年度后續(xù)月份應(yīng)納稅款，抵減不完的，可以在辦理2023年度綜合所得匯算清繳時(shí)繼續(xù)享受。

常見問答

01

有關(guān)受教育地

1.父母是中國國籍居民個(gè)人，子女是外國國籍，分別在境內(nèi)和境外接受全日制學(xué)歷教育，是否可以享受子女教育專項(xiàng)附加扣除？

答：納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。納稅人的子女為外國國籍，無論接受境內(nèi)還是境外學(xué)歷教育，均可以享受子女教育專項(xiàng)附加扣除。

2.在民辦學(xué)校接受教育可以享受子女教育扣除嗎?

答：可以。無論子女在公辦學(xué)校或民辦學(xué)校接受教育，納稅人都可以享受扣除。

3.在境外學(xué)校接受教育可以享受扣除嗎？

答：可以。無論子女在境內(nèi)學(xué)?；蚓惩鈱W(xué)校接受教育，納稅人都可以享受扣除。

02

有關(guān)升學(xué)、休學(xué)銜接

1.子女6月高中畢業(yè)，9月上大學(xué)，7-8月能不能享受子女教育扣除?

答：可以扣除。對于連續(xù)性的學(xué)歷(學(xué)位)教育，升學(xué)銜接期間屬于子女教育期間，可以申報(bào)扣除子女教育專項(xiàng)附加扣除。

2.在大四期間保研、考研成功，9月研究生入學(xué)，大學(xué)畢業(yè)到9月入學(xué)期間可以扣除子女教育嗎？大學(xué)畢業(yè)后一直備考研究生，未就業(yè)，后考上研究生，此段備考期間可以扣除子女教育嗎？

答：問題1可以按子女教育扣除。連續(xù)性學(xué)歷（學(xué)位）教育的升學(xué)暑假期間可以正常享受子女教育扣除。

問題2不可以按子女教育扣除。待業(yè)備考期間未取得相關(guān)學(xué)籍證明，且實(shí)際未接受全日制教育，不能享受子女教育扣除。

3.子女大學(xué)畢業(yè)，研究生在國外在讀，已辦理了學(xué)籍，還沒有入學(xué)，在國外學(xué)校辦理了休學(xué)，明年去上學(xué)。休學(xué)(非因病休學(xué)，是學(xué)校統(tǒng)一規(guī)定先辦學(xué)籍入學(xué)，明年統(tǒng)一開學(xué)的)期間在國內(nèi)上班實(shí)習(xí)。休學(xué)期間該子女父母是否可以享受子女教育扣除？研究生正式開學(xué)后該子女父母是否可以享受子女教育扣除？

答：由于已辦理了學(xué)籍，且為非主觀原因的休學(xué)，因此休學(xué)期間以及研究生正式開學(xué)后父母可以正常享受子女教育專項(xiàng)附加扣除。

4.寒暑假算不算在子女教育專項(xiàng)附加扣除的扣除期間內(nèi)？

答：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除學(xué)歷教育和學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的期間，包含因病或其他非主觀原因休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假等假期。

5.大學(xué)期間參軍，學(xué)校保留學(xué)籍，是否可以按子女教育扣除？

答：服兵役是公民的義務(wù)，大學(xué)期間參軍是積極響應(yīng)國家的號召，休學(xué)保留學(xué)籍期間，屬于高等教育階段，可以申報(bào)扣除子女教育專項(xiàng)附加扣除。

03

填報(bào)注意事項(xiàng)

1.填報(bào)子女教育扣除時(shí)，我該怎么填寫教育終止時(shí)間?

答：教育終止時(shí)間是指子女因就業(yè)或者其他原因不再繼續(xù)接受全日制學(xué)歷教育的時(shí)點(diǎn)。如果填寫了教育終止時(shí)間，從次月起，就不再繼續(xù)享受子女教育扣除。如果您的子女當(dāng)前受教育階段即將畢業(yè)，但還會繼續(xù)接受全日制學(xué)歷教育，則無需填寫，否則無法正常享受扣除政策。

2.我女兒8月之前在境內(nèi)上本科，從9月開始在境外上研究生，在個(gè)人所得稅app中子女教育項(xiàng)目是填寫一條高等教育信息還是需要填寫兩條高等教育信息?

答:對該情形，同一子女的同一受教育階段，在一個(gè)年度中間存在升學(xué)、轉(zhuǎn)學(xué)等情形，只要受教育階段不變，年度中間無需細(xì)化填寫。但下一年度，須按照新的信息填報(bào)。

特別提醒

對于一個(gè)年度內(nèi)教育階段發(fā)生變化的情況，如子女6月高中畢業(yè)，9月上大學(xué)，7—8月也能享受子女教育扣除，只需在新增子女教育專項(xiàng)附加扣除信息時(shí)將兩個(gè)階段的專項(xiàng)附加扣除截止時(shí)間和起始時(shí)間銜接即可。

填報(bào)路徑

個(gè)人所得稅app-常用業(yè)務(wù)-專項(xiàng)附加扣除填報(bào)。

【注意】切勿直接修改原有的子女教育專項(xiàng)附加扣除信息。例如直接將2023年1-8月的高中教育階段信息修改成2023年9月開始的高等教育階段信息，這將導(dǎo)致2023年1-8月數(shù)據(jù)被覆蓋，無法享受對應(yīng)階段專項(xiàng)附加扣除。

來源：閔行稅務(wù)