問

我們公司是小規(guī)模納稅人，請問要滿足什么條件才能登記為增值稅一般納稅人？

答

年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，除按照政策規(guī)定選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的或年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

問

如果企業(yè)滿足條件了，應(yīng)該在什么時(shí)候辦理登記手續(xù)呢？

答

納稅人應(yīng)當(dāng)在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)辦理相關(guān)手續(xù)。

問

那么如何辦理增值稅一般納稅人登記呢？

答

您可以登錄上海市電子稅務(wù)局，通過我要辦稅——綜合信息報(bào)告——資格信息報(bào)告——增值稅一般納稅人登記模塊進(jìn)行操作。

第一步 進(jìn)入模塊

上海市電子稅務(wù)局——我要辦稅——綜合信息報(bào)告——資格信息報(bào)告——增值稅一般納稅人登記（此模塊僅對小規(guī)模納稅人可見，若已登記為一般納稅人則無法看到此模塊）。

第二步 填寫表單

確認(rèn)提示信息后，系統(tǒng)將自動帶出納稅人的登記信息，請選擇“主營業(yè)務(wù)類別”、“會計(jì)核算是否健全”和“一般納稅人生效日期”。

注意：若納稅人本月存在代開發(fā)票情形的，一般納稅人生效日期不能選擇“當(dāng)月1日”。

第三步 預(yù)覽提交

點(diǎn)擊【下一步】，預(yù)覽填寫完成的表單信息。修改數(shù)據(jù)可點(diǎn)擊【上一步】，確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊【提交】。

溫馨提示：增值稅一般納稅人登記事項(xiàng)無需附報(bào)資料，無需稅務(wù)人員審核。登記成功后，即需按適用稅率按月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，按規(guī)定可申請領(lǐng)用專用發(fā)票。

第四步 文書下載

點(diǎn)擊【文書下載】可查詢打印《增值稅一般納稅人登記表》。

關(guān)于成為一般納稅人后開票和申報(bào)等關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的溫馨提示

1.由于增值稅小規(guī)模納稅人可以自主選擇按月或按季申報(bào)，成為一般納稅人后按月申報(bào)。因此一般納稅人登記成功后，系統(tǒng)將自動觸發(fā)稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息的變更，終止原納稅期限為“季”的認(rèn)定信息至一般納稅人登記生效日期所在季度的季末，并新增納稅期限按“月”的稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息。例如：某小規(guī)模納稅人于2023年5月辦理增值稅一般納稅人登記，選擇生效日期為次月生效，則一般納稅人有效期起為2023年6月1日，則按季申報(bào)的增值稅及附加稅費(fèi)認(rèn)定信息終止至2023年6月30日，系統(tǒng)將自動新增自2023年7月1日開始的按月申報(bào)的稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息。系統(tǒng)將在一般納稅人登記成功頁面彈出稅（費(fèi)）種認(rèn)定自動變更的提示信息。目前，系統(tǒng)暫不支持消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)的稅（費(fèi)）種自動變更。

2.稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息自動變更完成后，將在電子稅務(wù)局首頁辦稅桌面的【提示提醒】中產(chǎn)生一條“增值稅一般納稅人登記自動變更稅（費(fèi)）種認(rèn)定”的提示消息。

3.在提示信息中點(diǎn)擊【查看詳情】，可以查看自動變更稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息的詳情和自動變更結(jié)果。

4.在季中登記成為增值稅一般納稅人，納稅人應(yīng)在季度終了完成增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)，同時(shí)完成對應(yīng)月份的增值稅一般納稅人申報(bào)。前文舉例的納稅人在2023年6月成為一般納稅人，則2023年7月申報(bào)期內(nèi)需要完成第二季度的增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用），實(shí)際申報(bào)的銷售額為2023年4月至5月；還需要申報(bào)2023年6月的增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）。

來源：上海稅務(wù)