我們公司新設(shè)立了一個分公司，該怎么在電子稅務(wù)局做好備案呢？這種新設(shè)立的分公司需要在注冊地申報繳納企業(yè)所得稅嗎？需要注意哪些問題？不用急！這份總分機構(gòu)納稅信息備案攻略來啦~

操作步驟

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第一步

登錄電子稅務(wù)局，依次點擊進入“我要辦稅”--“稅費申報及繳納”--“企業(yè)所得稅申報”--“企業(yè)所得稅匯總納稅信息報告”。

第二步

根據(jù)實際情況完成分支機構(gòu)報告信息和上下級機構(gòu)報告信息的填寫。

TIPS

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若以前沒有備案過

打開備案菜單后“已備案匯總納稅企業(yè)情況登記—總體信息”處則無任何信息（顯示“未查詢到您的匯總納稅企業(yè)所得稅總分支機構(gòu)信息備案記錄”），此時只需點擊【新增】，進入備案界面后，在“總分支機構(gòu)信息變更”增加過的分支機構(gòu)信息會自行帶出，自行填寫補充后下一步提交即可。

若以前做過相關(guān)備案

此次只需在原有基礎(chǔ)上增加一個分支機構(gòu)，打開備案菜單后“已備案匯總納稅企業(yè)情況登記—總體信息”處顯示備案信息，選中原備案信息，點擊【修改】，進入后在“總分支機構(gòu)信息變更”增加過的分支機構(gòu)信息會自行帶出，自行修改補充后下一步提交即可。

企業(yè)總分機構(gòu)類型為 “總機構(gòu)”

不允許直接變更為分支機構(gòu)或分總機構(gòu)類型；系統(tǒng)提示：“根據(jù)您稅費種認定中的預算科目，您不可變更為此總分機構(gòu)類型。”

不允許增加“上一級機構(gòu)信息”，僅可增加“下一級機構(gòu)信息”，輸入下一級機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼，回車，自動帶出企業(yè)相關(guān)信息，納稅人可對下一級機構(gòu)所在省份、下一級機構(gòu)有效起、下一級機構(gòu)有效止信息進行確認以及修改；系統(tǒng)自動對新增企業(yè)“真實性驗證標志”進行校驗。

只有以下五類分支機構(gòu)可以在“是否就地分攤繳納企業(yè)所得稅”選項中選擇“否”：

①不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構(gòu)，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。

②上年度認定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。

③新設(shè)立的二級分支機構(gòu)，設(shè)立當年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。

④當年撤銷的二級分支機構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預繳期間起，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。

 ⑤匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu)，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。

注意：“就地繳納標識”選擇“否”的，“不就地分攤繳納企業(yè)所得稅原因”要選擇以上5種情形對應的情況，“其他”為兜底情形，不做選填。

若總分機構(gòu)信息發(fā)生變化

應及時變更總分機構(gòu)備案。比如：分支機構(gòu)注銷，應及時終止分支機構(gòu)備案，修改備案有效期終止日期。

風險點

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1

登記類型錯誤

登記類型錯誤，可能帶來未享受優(yōu)惠政策的風險。例如：企業(yè)登記類型為分支機構(gòu)，但企業(yè)名稱中不帶有“分公司”等字樣，實際也不是分支機構(gòu)，可能引發(fā)企業(yè)未享受小微政策風險。

2

匯總信息錯誤

匯總納稅備案信息錯誤，部分企業(yè)應就地預繳而未就地預繳，造成企業(yè)未按規(guī)定就地預繳且參與分攤。例如：企業(yè)為前一年新成立的二級分支機構(gòu)，第一年不參與分配，第二年應修改備案而未完成修改，造成未就地預繳的情況。

3

未及時維護信息

未及時維護匯總納稅備案信息，造成申報錯誤。例如：某總機構(gòu)，匯算清繳年度已無有效二級分支機構(gòu)，但因未及時終止備案，造成仍按照總分支機構(gòu)申報方式進行匯算清繳。