小規(guī)模納稅人3%征稅率減按1%執(zhí)行到2021年年底，也就是說(shuō)小規(guī)?？梢岳^續(xù)開具1%的發(fā)票，那么如果客戶非要索取3%的專票，怎么辦？

01

小規(guī)模1%繼續(xù)執(zhí)行

還能不能開具3%的專票？

按照最新政策，湖北省小規(guī)模納稅人分階段適用稅收政策：

非湖北省小規(guī)模納稅人截至到今年年底3%減按1%執(zhí)行。也就是說(shuō)，從現(xiàn)在截至到年底，小規(guī)模納稅人適用的都是1%的征稅率。

但是在實(shí)務(wù)中存在一種情況，客戶非要3%的專票，因?yàn)檫@樣她們可以多抵稅。（注：如果對(duì)方要求開具3%的普票，可以直接告訴對(duì)方?jīng)]有必要，普票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，稅額的多少是無(wú)所謂的。）

以一件商品含稅價(jià)100元為例：

客戶索取3%的專票可以多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅1.92元，所以站在客戶的角度，相同的售價(jià)下肯定是愿意索取3%的專票的。

那么，小規(guī)模納稅人到底能不能開具3%的專票，如果開具的話，會(huì)有什么不利影響？

02

小規(guī)模能不能開3%專票？

影響其他業(yè)務(wù)免稅的享受嗎？

首先，小規(guī)模納稅人可以開具3%的專票。因?yàn)樾∫?guī)模3%減按1%執(zhí)行是一項(xiàng)稅收優(yōu)惠

財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件附件1第四十八條規(guī)定：納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。

小規(guī)模納稅人開具3%的專票，相當(dāng)于放棄減稅，開具專票的部分需要按照3%稅率來(lái)繳稅，這樣我們就要交更多的錢，顯然對(duì)我們是不利的。

還有，要是開具了一筆3%的專票，會(huì)不會(huì)影響其他業(yè)務(wù)免稅的享受??？

答案是不影響。稅局明確小規(guī)模納稅人開具專票放棄減免的，不影響其他業(yè)務(wù)免稅的享受。以下是來(lái)自稅務(wù)局的答疑：

其實(shí)總結(jié)就是：開具專票的正常繳納增值稅，未開具專票的部分仍然可以享受免稅的優(yōu)惠。所以說(shuō)小規(guī)模納稅人針對(duì)某一客戶開具3%專票的，不影響對(duì)其他客戶享受減稅優(yōu)惠，可以繼續(xù)開1%的發(fā)票

不過在實(shí)際工作中，不同的地區(qū)實(shí)行的政策又可能不一樣！有的地方，開具3%就直接放棄免稅。有的地方，直接規(guī)定不能開具3%的專票。所以實(shí)務(wù)工作中還是建議先咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)，再執(zhí)行相關(guān)工作。

03

不想開3%的專票

如何解決？

小規(guī)模納稅人開具3%的專票，其實(shí)對(duì)我們是沒什么益處的，還很麻煩，所以我們如何避免開3%的專票呢？

其實(shí)，客戶想要3%的專票無(wú)非是想多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，如果我們能給對(duì)方一些價(jià)格上的優(yōu)惠，就可以避免。

例如原含稅售價(jià)100元的商品，按照適用3%征收率時(shí)的不含稅價(jià)格，再按照1%的征收率重新定售價(jià)。