我們公司新成立了一個(gè)分支機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)相關(guān)備案已經(jīng)做好了，那么我想請(qǐng)問一下我們總機(jī)構(gòu)還需要到辦稅服務(wù)廳做分支機(jī)構(gòu)備案嘛？

成立分支機(jī)構(gòu)或者注銷可以直接在電子稅務(wù)局操作辦理啦，只需要做匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)備案就可以了，具體操作跟我一起學(xué)習(xí)一下吧！需要注意的是無論是成立還是注銷總機(jī)構(gòu)的備案信息需要和分支機(jī)構(gòu)的備案信息保持一致。

Part 1—成立分支機(jī)構(gòu)

模塊路徑：我要辦稅--稅費(fèi)申報(bào)及繳納--企業(yè)所得稅申報(bào)--企業(yè)所得稅匯總納稅信息報(bào)告。

進(jìn)入模塊后，根據(jù)實(shí)際情況完成分支機(jī)構(gòu)報(bào)告信息和上下級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)告信息的填寫。

Tips

只有以下五類分支機(jī)構(gòu)“是否就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅”選項(xiàng)可以選擇“否”：

1.不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲(chǔ)等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。

2.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。

3.新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。（新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，備案有效期止選擇當(dāng)年年底。分支機(jī)構(gòu)成立后的第二年及以后年度，則需按實(shí)際情況選擇“是否就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅”。）

4.當(dāng)年撤銷的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。

5.匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。

完成上述頁面填寫后點(diǎn)擊“下一步”進(jìn)入上傳附報(bào)資料界面，根據(jù)資料名稱及分支機(jī)構(gòu)實(shí)際情況做附報(bào)上傳。

點(diǎn)擊“下一步”，對(duì)已填報(bào)信息、已上傳附件做核對(duì)、確認(rèn)，確認(rèn)無誤點(diǎn)擊提交，完成備案。

Part 2—注銷分支機(jī)構(gòu)

分支機(jī)構(gòu)注銷時(shí)，需撤銷總分機(jī)構(gòu)信息備案，所用的模塊與上述一致。即，錄入原備案信息有效期止。

進(jìn)入模塊后，點(diǎn)擊“修改報(bào)告有效期止”，選擇報(bào)告有效期止的時(shí)間后，點(diǎn)擊“確認(rèn)提交”。

小貼士

1.在辦理企業(yè)所得稅匯總納稅信息報(bào)告前，請(qǐng)先完成稅務(wù)登記信息中分支機(jī)構(gòu)的添加或刪除，可通過【一照一碼戶信息變更】辦理。

2.新增分支機(jī)構(gòu)時(shí)，在總機(jī)構(gòu)完成備案分支機(jī)構(gòu)后，請(qǐng)別忘記分支機(jī)構(gòu)也需要備案總機(jī)構(gòu)信息，確保總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)的備案信息能夠互相匹配。