我們公司數(shù)電票開票已經(jīng)用了一段時(shí)間了，感覺真是太方便啦！但每次報(bào)銷時(shí)收到“紙電”發(fā)票或“數(shù)電”票都要去自己臺(tái)賬“滾”一圈，為了防止重復(fù)入賬還要去逐張查驗(yàn)發(fā)票狀態(tài)，特別是有一次我遇到了發(fā)票報(bào)銷時(shí)還是正常狀態(tài)結(jié)果被對(duì)方誤紅沖了，你有啥好辦法可以解決嗎？

有啊，試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)登錄上海市電子稅務(wù)局——我要辦稅——稅務(wù)數(shù)字賬戶——發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)模塊，單張或者批量對(duì)取得的2017年1月1日之后開具的全部發(fā)票（含海關(guān)繳款書）及代扣代繳完稅憑證數(shù)據(jù)進(jìn)行入賬標(biāo)識(shí)操作。

那如果沒有進(jìn)行“入賬確認(rèn)”，會(huì)影響公司的報(bào)銷入賬嗎？會(huì)影響企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？

試點(diǎn)納稅人可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)對(duì)需做會(huì)計(jì)入賬的憑證標(biāo)記“入賬確認(rèn)”標(biāo)識(shí)，與企業(yè)所得稅稅前扣除與否無(wú)關(guān)。即使未進(jìn)行“入賬確認(rèn)”標(biāo)識(shí)，也不影響公司報(bào)銷入賬。根據(jù)電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔要求，必須滿足有效防止電子憑證重復(fù)入賬方可作為入賬憑證。盡管不影響報(bào)銷，但“入賬確認(rèn)”標(biāo)識(shí)能夠批量查驗(yàn)核對(duì)取得發(fā)票狀態(tài)、有效防范電子發(fā)票重復(fù)入賬歸檔及開票方誤開紅字發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)，因此應(yīng)當(dāng)進(jìn)行入賬確認(rèn)標(biāo)識(shí)。下面我來(lái)介紹下“入賬確認(rèn)”標(biāo)識(shí)如何有效幫助我們防范風(fēng)險(xiǎn)吧！

一、避免受票方重復(fù)報(bào)銷

“入賬確認(rèn)”為受票方辦理數(shù)電票報(bào)銷入賬提供了臺(tái)賬管理，納稅人使用該功能時(shí)，系統(tǒng)將同步為發(fā)票賦予入賬狀態(tài)標(biāo)記，供財(cái)務(wù)人員及時(shí)查驗(yàn)，能夠有效避免發(fā)票重復(fù)入賬報(bào)銷問(wèn)題。

二、受票方可批量查驗(yàn)核對(duì)發(fā)票狀態(tài)

受票方可通過(guò)“發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)模塊”的清單導(dǎo)入功能批量導(dǎo)入需報(bào)銷入賬的發(fā)票數(shù)據(jù)，查看對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的發(fā)票狀態(tài)和發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)。

如果取得的發(fā)票已經(jīng)被作廢或者被紅沖，系統(tǒng)入賬勾選將顯示灰色，無(wú)法入賬，提示財(cái)務(wù)人員取得的發(fā)票狀態(tài)異常。

下載批量發(fā)票入賬導(dǎo)入模板并填寫發(fā)票數(shù)據(jù)。

通過(guò)“清單導(dǎo)入”導(dǎo)入需報(bào)銷入賬的數(shù)據(jù)，系統(tǒng)將反饋發(fā)票入賬成功及失敗情況，可點(diǎn)擊“下載疑似異常與入賬失敗明細(xì)”查看入賬失敗原因。

受票方既省去了原有增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)上單張查驗(yàn)發(fā)票狀態(tài)的繁瑣，也降低了報(bào)銷入賬異常發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。“發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)模塊”同樣支持海關(guān)繳款書及代扣代繳完稅憑證數(shù)據(jù)批量導(dǎo)入功能。

三、避免開票方誤開紅字發(fā)票

受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開票方填開《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》后全額開具紅字發(fā)票，無(wú)需受票方確認(rèn)。這可能導(dǎo)致兩種后果：

1.如果受票方未做入賬確認(rèn)的，開票方可以自行開具紅字發(fā)票；

2.藍(lán)字發(fā)票未確認(rèn)用途及未入賬的，開票方發(fā)起紅沖流程后，對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票將被鎖定，不允許受票方再進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)。

但是，如果藍(lán)字發(fā)票未確認(rèn)用途已入賬的，若開票方部分開具紅字發(fā)票后，允許受票方對(duì)該發(fā)票未沖紅的部分進(jìn)行抵扣勾選；若開票方全額開具紅字發(fā)票，則不允許繼續(xù)抵扣勾選。

以數(shù)電票為例，如果該發(fā)票已確認(rèn)用途或已入賬的，如圖所示。

開票方不可直接開具紅字發(fā)票，需經(jīng)受票方確認(rèn)后方可開具，一經(jīng)確認(rèn)即自動(dòng)開票成功。

因此，為了避免受票方取得發(fā)票入賬后，開票方誤開紅字發(fā)票沖銷，建議受票方在入賬時(shí)進(jìn)行入賬標(biāo)識(shí)確認(rèn)操作。

四、“入賬確認(rèn)”及“入賬調(diào)整”流程

試點(diǎn)納稅人可登錄上海市電子稅務(wù)局——我要辦稅——稅務(wù)數(shù)字賬戶——發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)模塊進(jìn)行入賬用途確認(rèn)操作。

如果需要調(diào)整或者撤銷入賬狀態(tài)，也可在“發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)”模塊中查詢到對(duì)應(yīng)已入賬的發(fā)票。

重新選擇入賬狀態(tài)后，點(diǎn)擊“入賬調(diào)整”修改發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)。

太好了，又掌握了新的知識(shí)點(diǎn)！這就去數(shù)字賬戶進(jìn)行發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)確認(rèn)操作！

另外，為了做好電子憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)深化試點(diǎn)工作，財(cái)政部會(huì)計(jì)司發(fā)布了《財(cái)政部會(huì)計(jì)司 關(guān)于公布電子憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)（試行版）的通知》（財(cái)會(huì)便函〔2023〕18號(hào)）對(duì)電子會(huì)計(jì)憑證檔案管理明確了相關(guān)要求，別忘了一起學(xué)習(xí)哦！

來(lái)源：上海稅務(wù)