最新增值稅期末留抵退稅政策

 一文了解 

一、適用范圍

01

符合國(guó)家稅務(wù)總局劃型標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)（含個(gè)體工商戶(hù)，下同）

02

制造業(yè)

科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)

電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)

軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)

生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)

交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)

二、留抵退稅基本政策

序號(hào)

企業(yè)類(lèi)型

退稅政策

申請(qǐng)時(shí)間

1

小微企業(yè)

按月全額退還增值稅增量留抵稅額

自2022年4月納稅申報(bào)期起

2

一次性退還存量留抵稅額

微型企業(yè)：自2022年4月納稅申報(bào)期起

3

小型企業(yè)：自2022年5月納稅申報(bào)期起

4

6個(gè)行業(yè)

按月全額退還增值稅增量留抵稅額

自2022年4月納稅申報(bào)期起

5

一次性退還存量留抵稅額

中型企業(yè)：自2022年7月納稅申報(bào)期起

6

大型企業(yè)：自2022年10月納稅申報(bào)期起

1

增量留抵稅額

納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。

2

存量留抵稅額

納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，按照當(dāng)期期末留抵稅額與2019年3月31日期末留抵稅額相比孰小的原則確定可退存量留抵稅額。納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為零。

3

納稅人可以在規(guī)定期限內(nèi)同時(shí)申請(qǐng)?jiān)隽苛舻滞硕惡痛媪苛舻滞硕?。同時(shí)符合小微企業(yè)和6個(gè)行業(yè)相關(guān)留抵退稅政策的納稅人，可任意選擇申請(qǐng)適用上述留抵退稅政策。

三、留抵退稅條件

四、留抵退稅計(jì)算

進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例

　　為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票）、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。

五、辦理流程

01

納稅人應(yīng)在納稅申報(bào)期內(nèi)，完成當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)后，在規(guī)定的留抵退稅申請(qǐng)期間內(nèi)通過(guò)電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《退（抵）稅申請(qǐng)表》

02

　　2022年4月至6月的留抵退稅申請(qǐng)時(shí)間，延長(zhǎng)至每月最后一個(gè)工作日。

03

納稅人應(yīng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》當(dāng)期，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額。

來(lái)源：天津稅務(wù)