情況一

個人收到保險公司的保險賠款，是否需要繳納個人所得稅?

答復(fù)：

個人取得保險公司支付的商業(yè)保險賠款不需要繳納個人所得稅。

參考：

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第五款的規(guī)定：下列各項個人所得，免納個人所得稅：

五、保險賠款。

情況二

學(xué)生收到學(xué)校頒發(fā)的優(yōu)秀學(xué)生獎學(xué)金，是否需要繳納個人所得稅?

答復(fù)：

需要按照偶然所得征收20%個稅，不屬于免征個稅的范圍。

參考：

按照《中華人民共和國個人所得稅法》還規(guī)定：省級人民政府、國務(wù)院和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織分屬頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免納個人所得稅。

情況三

員工收到所在公司頒發(fā)的見義勇為獎金，是否需要繳納個人所得稅?

答復(fù)：

需要按照工資薪金所得征收個稅。

參考：

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)給見義勇為者的獎金免征個人所得稅問題的通知》(財稅字〔1995〕25號)的規(guī)定，為了鼓勵廣大人民群眾見義勇為，維護社會治安，對鄉(xiāng)、鎮(zhèn)(含鄉(xiāng)、鎮(zhèn))以上人民政府或經(jīng)縣(含縣)以上人民政府主管部門批準成立的有機構(gòu)、有章程的見義勇為基金會或者類似組織，獎勵見義勇為者的獎金或獎品，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準，免予征收個人所得稅。

情況四

員工收到所在公司給予的離職補償金，是否需要繳納個人所得稅?

答復(fù)：

在個稅申報系統(tǒng)中選擇解除勞動合同一次性補償金這項進行申報個稅。

離職補償金在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅;離職經(jīng)濟補償金超過當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額的部分，超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

參考：

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)規(guī)定，個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費)，在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅;離職經(jīng)濟補償金超過當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額的部分，超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

情況五

個人取得的違約金收入，是否需要繳納個人所得稅?

答復(fù)：

個人取得的解除合同違約金收入，不繳納個人所得稅。

參考：

1、《中華人民共和國個人所得稅法》第二條　下列各項個人所得，應(yīng)當繳納個人所得稅：(一)工資、薪金所得;(二)勞務(wù)報酬所得;(三)稿酬所得;(四)特許權(quán)使用費所得;(五)經(jīng)營所得;(六)利息、股息、紅利所得;(七)財產(chǎn)租賃所得;(八)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;(九)偶然所得。

2、根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第六條第二款，個人取得的所得，難以界定應(yīng)納稅所得項目的，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定。