6種可享受企業(yè)所得稅減計收入優(yōu)惠政策的情形

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中的減計收入，是指按照稅法規(guī)定準予對企業(yè)某些經營活動取得的應稅收入，按一定比例減少計入收入總額，進而減少應納稅所得額的稅收優(yōu)惠措施。

我們梳理歸納了相關優(yōu)惠政策，一起來漲知識吧~

01

對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。

小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元（含本數(shù)）以下的貸款。

該項稅收優(yōu)惠延續(xù)至2027年12月31日

注：對金融機構向農戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

02

對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。

保費收入，是指原保險保費收入加上分保費收入減去分出保費后的余額。

該項稅收優(yōu)惠延續(xù)至2027年12月31日

03

對經省級地方金融監(jiān)督管理部門批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。

小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元（含本數(shù)）以下的貸款。

該項稅收優(yōu)惠延續(xù)至2027年12月31日

注：對經省級地方金融監(jiān)督管理部門批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，免征增值稅。

04

提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務取得的收入，在計算應納稅所得額時，減按90%計入收入總額。

該項稅收優(yōu)惠延續(xù)至2025年12月31日

注：提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務取得的收入，免征增值稅。

承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的，免征契稅。

05

企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。

自2021年1月1日起，企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。

前款所稱原材料占生產產品材料的比例不得低于《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的標準。

06

對企業(yè)投資者持有2024-2027年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。

路債券，是指以中國國家鐵路集團有限公司為發(fā)行和償還主體的債券，包括中國鐵路建設債券、中期票據(jù)、短期融資券等債務融資工具。

注：對個人投資者持有2024-2027年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減按50%計入應納稅所得額計算征收個人所得稅。稅款由兌付機構在向個人投資者兌付利息時代扣代繳。