近期，不少網(wǎng)友留言咨詢關(guān)于車輛購置稅的相關(guān)問題，到哪里繳納車購稅？買車后多久需要進行申報納稅？買二手車還需要繳車購稅嗎？11個高頻問題，還有案例解答，下拉查看↓

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一、所有車輛都需要申報繳納車購稅嗎？

回答不是所有的車輛都需要申報繳納車輛購置稅。

根據(jù)《中華人民共和國車輛購置稅法》第一條規(guī)定，應(yīng)稅車輛包括：汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車。

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于車輛購置稅有關(guān)具體政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第71號）第一條對應(yīng)稅車輛范圍進行了進一步明確，地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛，裝載機、平地機、挖掘機、推土機等輪式專用機械車，以及起重機（吊車）、叉車、電動摩托車，不屬于應(yīng)稅車輛。

根據(jù)最新政策，對購置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期間的新能源汽車免征車輛購置稅，其中，每輛新能源乘用車免稅額不超過3萬元；對購置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期間的新能源汽車減半征收車輛購置稅，其中，每輛新能源乘用車減稅額不超過1.5萬元。

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二、買了車應(yīng)該先繳稅還是先上牌？

回答根據(jù)《中華人民共和國車輛購置稅法》第十三條規(guī)定：納稅人應(yīng)當在向公安機關(guān)交通管理部門辦理車輛注冊登記前，繳納車輛購置稅。所以，車輛購置稅應(yīng)該在上牌前繳納。

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三、到哪里繳納車購稅？

回答根據(jù)《中華人民共和國車輛購置稅法》第十一條規(guī)定：納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當向車輛登記地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納車輛購置稅；購置不需要辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當向納稅人所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納車輛購置稅。

對于需要辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，在哪里上牌，就在哪里繳稅；不需辦理車輛登記的在納稅人所在地申報繳納。

一般來說，納稅人可以委托汽車銷售門店代繳，不需要親自到稅務(wù)機關(guān)辦理。

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四、購買二手車需要繳納車購稅嗎？

回答

是否繳稅要區(qū)分不同情況。

1.根據(jù)《中華人民共和國車輛購置稅法》第三條規(guī)定：車輛購置稅實行一次性征收。購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。

2.根據(jù)《中華人民共和國車輛購置稅法》第十四條規(guī)定：免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，納稅人應(yīng)當在辦理車輛轉(zhuǎn)移登記或者變更登記前繳納車輛購置稅。比如回國服務(wù)的在外留學人員用現(xiàn)匯購買一輛自用國產(chǎn)小汽車，免征車輛購置稅，但如果該車在使用10年內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，需要重新申報繳納車輛購置稅。

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五、買車后多久需要進行申報納稅？

回答

答：根據(jù)《中華人民共和國車輛購置稅法》第十二條規(guī)定：車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當日。納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起六十日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于車輛購置稅有關(guān)具體政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第71號）第六條規(guī)定：車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間以納稅人購置應(yīng)稅車輛所取得的車輛相關(guān)憑證上注明的時間為準。

所謂購置當日，即納稅人購置應(yīng)稅車輛所取得的車輛相關(guān)憑證上注明的時間。

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六、車購稅的稅率是多少？

回答

根據(jù)《中華人民共和國車輛購置稅法》第四條規(guī)定，車輛購置稅的稅率為百分之十。

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七、車購稅的應(yīng)納稅額如何計算呢？

回答

根據(jù)《中華人民共和國車輛購置稅法》第五條規(guī)定，車輛購置稅的應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅車輛的計稅價格乘以稅率計算。

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八、購買新車后沒有及時納稅，逾期申報繳納車購稅是否加收滯納金？

回答

要加收滯納金。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

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九、應(yīng)稅車輛的計稅價格怎么確定呢？

回答

根據(jù)《中華人民共和國車輛購置稅法》第六條規(guī)定，“應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照下列規(guī)定確定：

（一）納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款；

（二）納稅人進口自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和消費稅；

（三）納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款；

（四）納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款。”

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十、對于免稅、減稅車輛發(fā)生二手車交易行為，繳納車購稅時需要準備哪些材料？

回答

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于車輛購置稅征收管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第26號）第七條規(guī)定：免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，納稅人在辦理納稅申報時，應(yīng)當如實填報《車輛購置稅納稅申報表》。發(fā)生二手車交易行為的，提供二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票；屬于其他情形的，按照相關(guān)規(guī)定提供申報材料。

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十一、免稅條件消失車輛，如何申報繳納車購稅？

回答

答：已經(jīng)辦理免稅、減稅手續(xù)的車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，納稅人、納稅義務(wù)發(fā)生時間、應(yīng)納稅額按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為的，受讓人為車輛購置稅納稅人；未發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為的，車輛所有人為車輛購置稅納稅人。

（二）納稅義務(wù)發(fā)生時間為車輛轉(zhuǎn)讓或者用途改變等情形發(fā)生之日。

（三）應(yīng)納稅額計算公式如下：

應(yīng)納稅額=初次辦理納稅申報時確定的計稅價格×（1-使用年限×10%）×10% -已納稅額

應(yīng)納稅額不得為負數(shù)。

使用年限的計算方法是，自納稅人初次辦理納稅申報之日起，至不再屬于免稅、減稅范圍的情形發(fā)生之日止。使用年限取整計算，不滿一年的不計算在內(nèi)。

舉例

小張是一名回國服務(wù)的留學人員，用現(xiàn)匯購置了一輛不含稅價格為20萬元的國產(chǎn)小汽車自用，并享受免稅，當時未繳納車輛購置稅。購置使用3年9個月后轉(zhuǎn)讓給納稅人陳某，免稅條件消失。

陳某此時應(yīng)補繳車購稅=20x(1-3x10%)x10%=1.4萬元。

來源：中國稅務(wù)報